Подарки партнерам. А налоги?
Подарки партнерам. А налоги?
Впереди время корпаративов и подарков. Магазины манят огнями, продавцы шуршат подарочной бумагой, бухгалтеры хватаются за голову. Как сделать подарок партнеру по бизнесу и сэкономить на налогах. Об этом в этой статье.
Приближается конец года, который в компании связан с рассылкой новогодних открыток и вручением подарков корпоративным клиентам. Выбирая их, компания также может влиять на размер своего налогового обязательства, при условии соблюдения положений законодательства.
В основном это налог на прибыль ( Закон № 586/1992 Coll. ) и налог на добавленную стоимость ( Закон № 235/2004 Coll. ). Что касается подарков, связанных с алкоголем , мы также должны принять во внимание Закон об акцизных сборах ( Закон № 353/2003 Coll. ).
Что дарить?
Чаще всего клиентам и деловым партнерам дарят бутылки вина, ручки, кружки, календари, ежедневники или подарки электроники, такие как USB-накопители. Кроме того, это часто подарки ручной работы или на благотворительность .
Рекламным товаром считается конкретная вещь, имеющая самостоятельную ценность. Следовательно, различные сертификаты и ваучеры на товары и услуги не могут быть включены в расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы.
Рекламные товары и налог на прибыль:
В целях налога на прибыль считается рекламным товаром предмет, отвечающий следующим условиям :
- отмечен названием или торговой маркой компании или названием продвигаемых товаров или услуг
- его стоимость не превышает 500 CZK без НДС (для плательщиков) или 500 CZK вкл. НДС (для неплательщиков)
- не облагается акцизом, за исключением тихого вина (любое вино, кроме игристого)
Если приобретенный вами рекламный объект соответствует этим условиям, затраты на его приобретение вычитаются из налогов, соответственно включаются в состав расходов.
Рекламные товары и НДС
C НДС все чуть менее прозрачно. Давайте разберемся. В Законе о налоге на добавленную стоимость говорится не о рекламе или рекламных товарах, а о подарках. В случае НДС нас интересует, является ли передача подарка поставкой, облагаемой налогом и есть ли возможность принять НДС по приобретению подарка к вычету.
Как правило, в случае поставки имущества без вознаграждения, такая поставка является налогооблагаемой операцией. Другими словами, если вы применяете налоговый вычет при покупке подарка своим партнерам, в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость вы должны платить НДС при дарении подарка.
Однако Закон о налоге на добавленную стоимость предусматривает некоторые исключения. Согласно этому закону, возможность принять к вычету НДС предоставляется, если:
- подарок дарится в рамках экономической деятельности
- его стоимость не превышает 500 чешских крон без НДС.
Разница в основном состоит в том, что в случае налога на добавленную стоимость нет необходимости отмечать подарок логотипом компании, которая его дарит. Кроме того, с точки зрения НДС не важно облагается ли подарок акцизом или нет. Таким образом, очевидно, что НДС не является проблемой для большинства рекламных товаров , цена которых составляет 500 чешских крон без НДС за штуку.
Итак, как говорится, кто предупрежден – тот вооружен. Пришла пора поздравлять партнеров по бизнесу. Позвольте и нам поздравить Вас с наступающими праздниками!
В преддверии Нового года нам свойственно строить планы, надеяться на лучшее и мечтать. По традиции мы загадываем желания. Пусть в новогоднюю ночь, как по волшебству, исполнятся все Ваши самые заветные желания и мечты!
В грядущем году желаем Вам побольше добра и позитивных моментов!
Мы искренне Вам благодарны за то, что Вы все это время с нами!
До встречи в 2021 году!